什么是马来西亚所得税申报系统 (MITRS)：2025 完整指南

马来西亚所得税申报系统（MITRS）是由马来西亚内陆税收局（LHDN）推出的一个在线平台，旨在提高纳税合规性并现代化税务相关文件的提交流程。

该平台符合《1967年所得税法令》（ITA 1967）第82B条，以确保纳税人的效率和透明度，尤其是公司和有限责任合伙（LLP）。

本指南将提供 MITRS 的详细信息：其实施方式及对纳税人的影响。

什么是 MITRS？

MITRS 是一个在线平台，使纳税人能够提交税务信息和相关文件，用于确定应纳税收入和应缴纳税款。

MITRS 包含两个主要模块：

1. ITA 1967 第82B条 – 在提交公司所得税申报表（CITRF）后 30 天内必须提交文件。
    
2. ITA 1967 第80/81条 – 根据 LHDN 要求提交额外的税务审计文件（CP700/CP800）。
    

MITRS 何时实施？

自 2025 课税年度 起，根据 ITA 1967 第82B条，凡根据第77或77A条提交 CITRF 的纳税人，必须在申报表截止日期后 30 天内提交所需文件。

截止日期考虑：

• 允许的申报宽限期；
• LHDN 批准的延期（EOT）。

MITRS 将分阶段实施，首批适用于：

• 公司
• 有限责任合伙（LLP）

这些类别的 MITRS 模块将于 2025年4月1日 起上线。

纳税人可通过 MyTax 门户：https://mytax.hasil.gov.my 访问 MITRS。
税务代理人可通过 TAeF 系统 访问 MITRS。

A. ITA 1967 第82B条下的指定文件

纳税人需通过 MITRS 提交以下文件：

1. 经审计/未经审计的财务报表
    
   • 按照法律要求的审计报表；
      
   • 未经审计报表须符合 SSM 公告 PD 10/2024；
      
   • 清盘中的公司需提交清盘人账目（表格75）。
      
2. 所得税计算
    
3. 资本津贴与抵扣完整表（ITA 1967 第3附表）
    
4. 激励措施的完整计算（如适用）
    

格式要求： PDF 文件，总大小 ≤ 20MB，须为马来语或英语。

MITRS 提交流程

1. 提交 CITRF – 课税年度结束后 7 个月（+1 个月宽限期）。
    
2. 通过 MITRS 提交第82B条所需文件。
    

已提交文件的修改

• 在提交期间修改 → 系统允许，不罚款。
   
• 提交期后修改 → 须说明理由，可能被罚款或起诉（ITA 1967 第120(1)(d)条）。
   

截止日期与延期

• 文件必须在 CITRF 截止日期后 30 天内提交。
   
• 包括宽限期和已批准的延期（EOT）。
   
• 不再给予额外延期。
   

B. ITA 1967 第80/81条下的额外审计文件

MITRS 也涵盖 LHDN 通过通知（CP700/CP800）要求提交的额外审计文件。

未能提交构成 ITA 1967 第120(1)条下的违法行为。

HL Khoo Group 可以协助您准备并提交 MITRS 所需文件。

MITRS 对企业的影响
企业和 LLP 需要：

• 提前准备财务报表和税务计算；
• 将文件转换为 ≤20MB 的 PDF；
• 培训董事、税务代理和财务团队使用 MITRS；
• 及时回应 LHDN 的审计文件要求。
   

通过提前准备，可降低合规风险，并更顺利过渡到 MITRS。

更多信息：https://www.hasil.gov.my/en/quick-links/services/mitrs/

常见问题解答 (FAQ) – 通过 MITRS 提交文件