马来西亚的政府服务税是什么？

什么是马来西亚的政府服务税？
马来西亚SST框架下的服务税概览

在马来西亚，服务税（Service Tax）是销售与服务税（Sales and Service Tax，简称SST）制度的一部分。SST包含两种税种：销售税（Sales Tax）适用于制造货物，而服务税（Service Tax）则适用于特定的服务类型。该税项由**马来西亚皇家关税局（RMCD）**负责征收，是政府重要的财政收入来源之一。

征税服务范围

服务税适用于由不同行业提供的特定服务，自2024年3月1日起正式生效。以下是新增需缴付服务税的服务类别：

• 住宿服务：如酒店、旅馆及类似场所

• 餐饮服务：如餐厅、咖啡馆、外卖及餐饮服务

• 专业服务：包括律师、会计师、工程师、建筑师及咨询公司

• 保险服务：除个人寿险与医疗保险外，其它各类保险均属征税范围

• 电讯服务：包括互联网与电话服务

• 泊车服务：提供停车场所的服务

• 物流服务：包括铁路运输、小轨运输、货运代理及快递服务

• 娱乐服务：如俱乐部、卡拉OK及其他娱乐设施

不过需要注意，尽管征税范围有所扩大，但餐饮、电讯、停车及与出口、进口、或转运有关的物流服务通常属于零税率或优惠税率。

维护与清洁服务示例：

案例分析：大学的维护与清洁服务

有关更多真实案例及详细说明，可参考马来西亚皇家关税局发布的《服务税指南：维护或维修服务》（2024年2月版）。

服务税税率

自2024年3月1日起，服务税的标准税率由6%上调至8%，适用于大部分服务类别。但为了减轻消费者负担，一些基本服务仍维持6%税率：

• 餐饮服务：不包括含酒精饮品

• 电讯服务：包括网络及电话服务

• 泊车服务：停车场相关服务

• 物流服务：根据不同情形，例如出口、进口与转运，可能享有税务豁免

• 信用卡与签账卡服务费：继续以每张卡每年RM25的固定税额计征

服务税注册门槛

提供服务或货品的企业如年营业额超过以下门槛，须进行服务税注册：

• RM500,000：适用于大多数服务类企业，如餐厅、酒店、咨询、俱乐部及娱乐场所

• RM1,500,000：适用于餐饮类连锁品牌、酒吧、咖啡厅等

• 境外数字服务供应商：如年营业额超过RM500,000来自马来西亚消费者，也须注册并缴税

豁免与特殊考虑

为避免成本转嫁至消费者，政府设立若干豁免措施，包括：

• 物流服务：涉及出口、进口、转运与中转的物流服务可豁免服务税

• 电力服务：家庭用电超过600千瓦时才需缴税，覆盖约85%的住宅用户免税

• 自由贸易区（FTZ）：在自由贸易区内提供的住宿、清洁与餐饮服务免征服务税，以提升区内竞争力

对政府收入的影响

扩大服务税征收范围及提高税率，是政府强化财政措施的一部分，预计每年可额外带来RM50亿的税收，2025年SST总收入预计达到RM517亿。

合规与执法

任何提供应税服务的企业，若为对价提供服务，均需缴纳服务税。这包括：

• 正确注册

• 准确计算税额

• 定期提交税务申报表

若不遵守相关政策，将面临严重罚款甚至法律诉讼。作为一家专业会计公司，HL Khoo Group 提供包括SST注册、税务记录管理及专家咨询在内的一站式服务，帮助企业合规运作。

FAQ

马来西亚目前的服务税率是多少？
自2024年3月1日起，大多数应税服务的标准服务税率为8%。然而，像餐饮（不包括酒精）、电信和停车等基本服务的税率仍为6%。

谁需要注册服务税？
任何提供应税服务且年营业额超过规定门槛（根据服务种类介于15万至50万令吉之间）的企业，必须向马来西亚皇家关税局（RMCD）注册服务税。

服务税和消费税（GST）是一样的吗？
不是。消费税（GST）于2018年被废止，取而代之的是销售税和服务税（SST）制度。服务税仅适用于特定服务，不适用于商品（除非属于销售税范畴）。

服务税多久需要向海关申报一次？
企业必须每两个月提交一次SST-02申报表，即使该期间没有提供应税服务。未按时申报可能会被罚款。

迟交或未注册服务税会有罚款吗？
有。迟交的罚款为前30天10%，逾期继续罚款可达25%。未注册或少报税款可能会被罚款或起诉。

未注册的企业可以收取服务税吗？
不可以。只有根据《服务税法》注册的企业才有合法权利向客户收取服务税。未注册收取服务税属于严重违法行为。

像税务咨询和审计这样的专业服务是否需要缴纳服务税？
是的。会计师、审计师、税务顾问、工程师、建筑师及其他专业人士提供的服务均属于“专业服务”范畴，需缴纳服务税。

在线服务需要收取服务税吗？
如果您的业务提供的数字或在线服务属于应税类别，且达到营业额门槛，您必须收取并缴纳服务税。

HL Khoo集团能否协助处理SST相关事务？
当然可以。HL Khoo集团提供从SST注册、合规、记录管理、税务申报到咨询的一站式服务。联系我们，确保您的业务合规，避免不必要的罚款。