Apakah Cukai Perkhidmatan Kerajaan di Malaysia?

Apakah Itu Cukai Perkhidmatan Kerajaan di Malaysia?
Gambaran Keseluruhan Cukai Perkhidmatan di Bawah Rangka Kerja SST di Malaysia

Di Malaysia, Cukai Perkhidmatan (Service Tax) merupakan salah satu komponen dalam sistem Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST). SST terdiri daripada dua jenis cukai berbeza:

• Cukai Jualan (Sales Tax) – dikenakan ke atas barang-barang yang dikeluarkan

• Cukai Perkhidmatan (Service Tax) – dikenakan ke atas perkhidmatan tertentu yang ditetapkan

Cukai ini dipungut oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) dan menjadi salah satu sumber pendapatan utama kerajaan.

Skop Perkhidmatan Yang Dikenakan Cukai

Penting untuk difahami bahawa Cukai Perkhidmatan dikenakan ke atas perkhidmatan tertentu yang disediakan oleh pelbagai jenis perniagaan. Berkuat kuasa 1 Mac 2024, beberapa perkhidmatan baharu telah disenaraikan sebagai tertakluk kepada cukai ini, termasuk:

• Perkhidmatan Penginapan: Hotel, rumah tumpangan, dan penginapan seumpamanya

• Perkhidmatan Makanan & Minuman: Restoran, kafe dan katering

• Perkhidmatan Profesional: Peguam, akauntan, jurutera, arkitek, dan syarikat perunding

• Perkhidmatan Insurans: Kecuali insurans hayat dan perubatan untuk kegunaan peribadi

• Perkhidmatan Telekomunikasi: Internet dan telefon

• Perkhidmatan Parkir: Penyediaan ruang letak kereta

• Perkhidmatan Logistik: Perkhidmatan rel, penghantaran kargo dan kurier

• Perkhidmatan Hiburan: Kelab malam, karaoke dan tempat hiburan lain

Namun begitu, perlu diambil perhatian bahawa sesetengah perkhidmatan seperti makanan & minuman, telekomunikasi, tempat letak kereta, serta logistik yang berkaitan dengan eksport, import dan transit, adalah dikenakan kadar sifar atau kadar istimewa yang lebih rendah.

Contoh Implikasi Cukai: Perkhidmatan Penyelenggaraan & Pembersihan

Kajian Kes: Perkhidmatan Penyelenggaraan dan Pembersihan di Universiti

Untuk contoh sebenar dan penjelasan lebih lanjut, sila rujuk Panduan Cukai Perkhidmatan: Perkhidmatan Penyelenggaraan atau Pembaikan (Februari 2024) yang diterbitkan oleh JKDM.

Kadar Cukai Perkhidmatan

Bermula 1 Mac 2024, kadar standard Cukai Perkhidmatan telah dinaikkan dari 6% kepada 8% bagi kebanyakan perkhidmatan. Namun, beberapa perkhidmatan penting masih dikenakan kadar lama 6% bagi mengurangkan impak kepada pengguna:

• Perkhidmatan Makanan & Minuman: Tidak termasuk minuman beralkohol

• Perkhidmatan Telekomunikasi: Termasuk internet dan telefon

• Perkhidmatan Tempat Letak Kereta

• Perkhidmatan Logistik: Dalam keadaan tertentu seperti eksport, import dan transit

Bagi kad kredit dan kad caj, caj rata tahunan sebanyak RM25 setiap perkhidmatan masih berkuat kuasa.

Ambang Pendaftaran Cukai Perkhidmatan

Semua syarikat yang menawarkan perkhidmatan atau barangan yang dikenakan cukai perlu mendaftar jika perolehan tahunan melebihi:

• RM500,000: Untuk kebanyakan perkhidmatan seperti restoran, hotel, konsultansi, kelab dan hiburan

• RM1,500,000: Untuk francais makanan & minuman, bar, restoran dan kafe

• Pembekal perkhidmatan digital luar negara juga wajib mendaftar jika menjana lebih daripada RM500,000 setahun daripada pengguna di Malaysia

Pengecualian dan Pertimbangan Khas

Bagi mengelakkan kesan rantaian dan beban kos kepada pengguna, kerajaan telah memperkenalkan beberapa pengecualian:

• Perkhidmatan Logistik: Pengecualian dikenakan untuk perkhidmatan berkaitan eksport, import, pemindahan atau transit barang

• Perkhidmatan Elektrik: Cukai hanya dikenakan jika penggunaan melebihi 600 kWj, menjadikan 85% pengguna domestik tidak terjejas

• Zon Perdagangan Bebas (FTZ): Perkhidmatan seperti penginapan, pembersihan dan katering dalam FTZ dikecualikan bagi memastikan daya saing

Kesan Terhadap Hasil Kerajaan

Pelaksanaan kadar cukai baharu dan peluasan skop perkhidmatan adalah langkah kerajaan untuk memperkukuh kedudukan fiskal. Ia dijangka menjana tambahan hasil sebanyak RM5 bilion setahun, menjadikan jumlah kutipan SST sebanyak RM51.7 bilion pada tahun 2025.

Pematuhan dan Penguatkuasaan

Mana-mana perniagaan yang menyediakan perkhidmatan bercukai bagi pertimbangan (bayaran) wajib membayar Cukai Perkhidmatan. Ini merangkumi:

• Pendaftaran yang sah

• Penilaian cukai yang tepat

• Pengemukaan penyata cukai secara berkala

Kegagalan untuk mematuhi peraturan ini boleh membawa kepada denda berat atau tindakan undang-undang.
Sebagai firma perakaunan, HL Khoo Group membantu perniagaan dengan:

• Pendaftaran SST

• Rekod dan dokumentasi tepat

• Nasihat pakar dalam pematuhan cukai

Soalan Lazim (FAQ)

Apakah kadar Cukai Perkhidmatan semasa di Malaysia?
Mulai 1 Mac 2024, kadar standard Cukai Perkhidmatan ialah 8% bagi kebanyakan perkhidmatan bercukai. Walau bagaimanapun, perkhidmatan asas seperti makanan & minuman (tidak termasuk alkohol), telekomunikasi, dan parkir kekal pada kadar 6%.

Siapa yang perlu berdaftar untuk Cukai Perkhidmatan?
Mana-mana perniagaan yang menyediakan perkhidmatan bercukai dan melebihi ambang jumlah perolehan tahunan yang ditetapkan (antara RM150,000 hingga RM500,000 bergantung kepada jenis perkhidmatan) perlu mendaftar untuk Cukai Perkhidmatan dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM).

Adakah Cukai Perkhidmatan sama dengan GST?
Tidak. GST (Cukai Barang dan Perkhidmatan) telah dimansuhkan pada tahun 2018 dan digantikan dengan sistem Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST). Cukai Perkhidmatan kini hanya dikenakan ke atas perkhidmatan tertentu dan tidak dikenakan ke atas barangan melainkan ia tertakluk di bawah Cukai Jualan.

Berapa kerap Cukai Perkhidmatan perlu dihantar kepada Kastam?
Perniagaan perlu menghantar borang SST-02 setiap dua bulan, walaupun tiada perkhidmatan bercukai diberikan dalam tempoh tersebut. Kegagalan untuk menghantar boleh mengakibatkan penalti.

Adakah terdapat penalti jika lewat membayar atau tidak mendaftar?
Ya. Pembayaran lewat dikenakan penalti 10% untuk 30 hari pertama, dan sehingga 25% jika kelewatan berterusan. Kegagalan mendaftar atau mengisytiharkan cukai dengan betul boleh mengakibatkan denda atau pendakwaan.

Bolehkah perniagaan mengenakan Cukai Perkhidmatan jika tidak berdaftar?
Tidak boleh. Hanya perniagaan yang berdaftar di bawah Akta Cukai Perkhidmatan dibenarkan secara sah untuk mengenakan Cukai Perkhidmatan kepada pelanggan. Mengenakan SST tanpa pendaftaran adalah satu kesalahan serius.

Adakah perkhidmatan profesional seperti nasihat cukai dan audit dikenakan cukai?
Ya. Perkhidmatan oleh akauntan, juruaudit, perunding cukai, jurutera, arkitek, dan profesional lain tertakluk kepada Cukai Perkhidmatan di bawah kategori "perkhidmatan profesional".

Perlukah saya mengenakan Cukai Perkhidmatan untuk perkhidmatan dalam talian?
Jika perniagaan anda menyediakan perkhidmatan digital atau dalam talian yang tergolong dalam kategori bercukai dan mencapai ambang perolehan, maka ya, anda perlu mengenakan dan membayar Cukai Perkhidmatan.

Bolehkah HL Khoo Group membantu dalam urusan SST?
Sudah tentu. HL Khoo Group menyediakan sokongan menyeluruh untuk pendaftaran SST, pematuhan, penyimpanan rekod, penghantaran cukai dan khidmat nasihat. Hubungi kami untuk memastikan perniagaan anda patuh dan mengelakkan penalti yang tidak perlu.